粵財惠罰〔2025〕4號

財政監(jiān)督行政處罰決定書（摘要）

當事人：李*文

居民身份證：4104************05

地址：廣東省東莞市南城街道**路**號*****花園*棟*單元***房

　　根據(jù)《廣東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（粵財監(jiān)〔2024〕16號）和《惠州市財政局關(guān)于開展2024年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的通知》（惠財監(jiān)〔2024〕11號）安排，本機關(guān)對你原執(zhí)業(yè)所在單位惠州君和會計師事務(wù)所（普通合伙）2023年及2024年1-6月的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查。經(jīng)依法檢查，本機關(guān)認定你的違法事實及作出的行政處罰決定如下：

　　一、違法事實

　　經(jīng)重點抽查，發(fā)現(xiàn)由你簽字出具的君和會專審字〔2023〕033號、君和會專審字〔2023〕034號和君和會專審字〔2023〕035號報告存在未履行必要的審計程序，在未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告的問題。違反了《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十條第一項的規(guī)定。

　　以上違法事實，有以君和所名義出具且你簽字的審計報告和審計工作底稿，以及財政檢查工作底稿等相關(guān)證據(jù)為證。

　　本機關(guān)于2024年12月20日向你送達了《財政監(jiān)督行政處罰告知書》，告知了違法事實、依據(jù)和擬作出的行政處罰事項，并告知享有陳述和申辯的權(quán)利。對此，于2024年12月26日由你的委托人皮少武代為提交了陳述和申辯書。經(jīng)復(fù)核，本機關(guān)認為陳述和申辯意見不成立，不予采納。

　　根據(jù)你違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度和相關(guān)證據(jù)，按照財政部印發(fā)的《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》第九條、第十二條第（三）項的規(guī)定，你違法行為的違法程度屬于輕微，并具有從輕處罰情形。

　　二、行政處罰決定

　　根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十八條以及《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十條第一款的規(guī)定，現(xiàn)責令你改正并決定對你處以警告的行政處罰。

　　三、權(quán)利告知

　　如對本行政處罰決定不服，可以自收到本決定書之日起60日內(nèi)向廣東省人民政府申請行政復(fù)議，或者在收到本決定書之日起6個月內(nèi)依法向廣州鐵路運輸中級法院提起行政訴訟。

廣東省財政廳

2025年1月23日